草稿:法国平民储蓄存款簿

法国平民储蓄存款簿（法语：livret d'épargne populaire；缩写：LEP）是一个于1982年创立的免税储蓄账户，仅限于收入适中的成年人使用，其收益率相较于其他免税储蓄账户更具优势。截至2024年2月底，平民储蓄账户中的存款总额达到752亿欧元，是其创立以来的最高总额。

特征

根据法国银行的信息：

• 开户最低存款：30欧元。
• 每月存款：0欧元（自10欧元起可自由存款）。
• 存款上限：截至2023年10月1日，存款上限为10,000欧元（不包括利息的资本化，之前为7,700欧元）。
• 利率：截至2024年8月1日，利率为4.00%。
• 利息计算：利息按“十五日规则”计算，并在每年12月31日进行资本化。超出上限的累计利息本身也会产生利息。
• 税收政策：利息不适用任何税款或社会保障缴费。

应用

在法国，仅有850万个平民储蓄账户被开设，相比之下，A账户的数量为5500万个（不过，部分非居民拥有A账户），这使得经济和财政部要求银行机构鼓励开设新的平民储蓄账户。2018年，平民储蓄的平均余额为5000欧元，其中38%的账户超过了上限，并且69%的余额在资本化中。

截至2023年5月，52%的符合条件的人拥有平民储蓄，具体为970万人，符合条件的总人数为1860万；而在2021年底，这一比例为37%。法国银行希望进一步推动这一增长。47%的LEP账户超过了7700欧元的上限，这主要是因为年度利息的资本化。

利率历史

自1982年4月创立以来，平民储蓄的利率与法国A种储蓄账户相等。法律优势使得存款上限超过A种储蓄账户的上限，当时该上限为49,000法郎（相当于2019年21,255.75欧元的购买力）。尤其是政治意义在于，让法国人民意识到储蓄的重要性，当时许多家庭将资产（现金、贵金属、俄罗斯债券）藏在地板下或空心墙里。因此，银行鼓励每月存入一定金额的储蓄。与此同时，很多努力旨在鼓励雇主通过支票和后来的转账支付工资，但到2021年，雇主仍然可以自由支付最多1.22倍最低工资的现金，这影响了50%的员工（全职员工中为30%，但很多员工是兼职或多份兼职）。尽管这种做法是合法的，但如今已变得边缘化，工资也可以部分通过转账、部分以现金支付（例如200欧元的圣诞奖金）。

自1983年1月起，此利率由经济和财政部的法令确定。

自2004年7月1日起，该利率直接取决于A种储蓄账户的利率，该利率根据不同指数计算。

自2008年8月1日起，平民储蓄的利率在A种储蓄账户的基础上提高了0.5个百分点。

2020年2月，平民储蓄的利率为1%，为历史最低。举例来说，对于一年内存放的5000欧元，普通纳税人仅获得50欧元净收益，几乎仅相当于一天的最低工资。然而，考虑到银行间利率，它仍然是由国家保证的最佳收益（持有者既不会失去本金，也不会失去利息）。然而，虽然受监管的储蓄账户的比较优势在于不会增加税收（甚至不会增加计算津贴时考虑的财政收入基数），但对于一个本身就不支付税或少量支付税的纳税家庭来说，这一优势微乎其微，否则他们将不符合开设普及储蓄账户的条件。