個人養老金

個人養老金是指中國大陸參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的個人自願出資繳費的養老金。參加人需要開設個人養老金賬戶和個人養老金資金賬戶。計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不徵收個人所得稅，個人領取的個人養老金按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

重要特徵

根據《個人養老金實施辦法》：

• （第二條）參加人可使用個人養老金賬戶內費用自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品，所以個人養老金賬戶內的資金存在投資風險。
• （第三條）參加人應當是在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的參保者。
• （第七條）參加人可以選擇一家商業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶。
• （第八條）參加人每年繳納個人養老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。
• （第十二條）參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金。（一）達到領取基本養老金年齡；（二）完全喪失勞動能力；（三）出國（境）定居；（四）國家規定的其他情形。

根據《關於個人養老金有關個人所得稅政策的公告》：

自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不徵收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金，不併入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入「工資、薪金所得」項目。

歷史

2022年4月21日，《國務院辦公廳關於推動個人養老金髮展的意見》（國辦發〔2022〕7號）發布。

2022年11月4日，人力資源和社會保障部、中華人民共和國財政部等5部門聯合發布《個人養老金實施辦法》。

2022年11月4日，中華人民共和國財政部《關於個人養老金有關個人所得稅政策的公告》發布，公告內容於2022年1月1日起實施。

2022年11月18日，中國銀行保險監督管理委員會發布《關於印發商業銀行和理財公司個人養老金業務管理暫行辦法的通知》，34家機構（商業銀行、理財公司）獲准辦理個人養老金業務。

2022年11月25日，人力資源社會保障部與中華人民共和國財政部和國家稅務總局印發《人力資源社會保障部辦公廳 財政部辦公廳 國家稅務總局辦公廳關於公布個人養老金先行城市的通知》，個人養老金制度正式啟動，北京、上海、廣州、西安、成都等36個城市和地區率先實施。

2024年12月15日起，全國施行個人養老金制度。