銀行對賬

本條目存在以下問題，請協助改善本條目或在討論頁針對議題發表看法。

此條目需要精通或熟悉會計學的編者參與及協助編輯。 (2022年7月18日)
請邀請適合的人士改善本條目。更多的細節與詳情請參見討論頁。
另見其他需要會計學專家關注的頁面。

此條目需要補充更多來源。 (2022年7月18日)
請協助補充多方面可靠來源以改善這篇條目，無法查證的內容可能會因為異議提出而被移除。
致使用者：請搜尋一下條目的標題（來源搜尋："銀行對賬" — 網頁、新聞、書籍、學術、圖像），以檢查網路上是否存在該主題的更多可靠來源（判定指引）。

在簿記中，銀行對賬是協調銀行所提供的銀行結餘與機構會計記錄賬面值差異的會計過程，不論是往來還是儲蓄戶口。機構在進行銀行對賬時大多使用銀行往來調節表，以解釋銀行月結單結餘和現金簿銀行結餘在特定日期（通時是會計期末）的差異^[1]。

概述

銀行通常會在每月結束後向存款人發送一份銀行月結單（英語：Bank statement），其中說明：

帳戶的先前狀態。
帳戶的收支紀錄。
付費支票和借項通知單（英語：Debit note）的收費。
帳戶的賬面餘額。

以下幾個原因可能會導致銀行結餘有差異：

機構發行的支票尚未提交予銀行
一些銀行交易，例如收到貸項轉帳（英語：Wire transfer）或銀行收取的費用，尚未記錄在機構的賬簿中
銀行或機構出錯，其中包括：
- 重複記賬，銀行或機構記錄同一筆交易超過一次
- 漏入，銀行或機構記錄遺漏記錄交易
- 小數點位置錯誤，例如將一筆$12.4的交易記錄為$124
- 原始分錄錯誤，例如將一筆$947的交易記錄為$974

參考文獻

^ Carl S. Warren. Survey of Accounting. Cengage Learning. 18 January 2010: 183 [9 April 2012]. ISBN 978-0-538-74909-1. （原始內容存檔於2014-06-27）.

取自「https://zh.wikipedia.org/w/index.php?title=銀行對賬&oldid=81415138」